Több százezer vállalkozónak kell hamarosan eldöntenie, hogy a megszokott kézi számlatömbök mellett marad vagy inkább modernebb számlázási módszerre vált. 2020. július 1-től ugyanis bővül az adatszolgáltatásra kötelezettek köre: az érintett számlákat pedig áfatartalomtól függően egy, maximum négy napon belül be kell küldeni az adóhatóság rendszerébe. A GKI Gazdaságkutató Intézet és a Billingo 1068 hazai kkv-t kérdezett meg januárban. A válaszadók 4%-a katás, 12%-uk kivás volt, a többi cég a számviteli törvény hatálya alatt működött. A válaszok alapján 31%-uk még mindig kézi számlatömbbel számláz, a katások körében pedig csaknem kétharmad ez az arány. A válaszok alapján a jelenleg nem online számlázók körülbelül egyharmada tervezi, hogy átáll erre a közeljövőben. A váltást leginkább az új módszertől való idegenkedés késlelteti. Valamint a vállalkozások egy része nem akar lemondani a visszadátumozás lehetőségéről, holott ez a "kiskapu" most mindenki számára egyértelműen bezárul. "Az online adatszolgáltatás bővítése különösen a katásokat, az áfamentesen számlázókat és az adószámos magánszemélyeket érinti majd, illetve a kis értékű számlákat kiállító egyéb vállalkozásokat.
Ezzel a valós idejű adatszolgáltatás előnyei a vállalkozásoknál is megjelennek, melyhez kapcsolható lehet könyvelő programba, vállalatirányítási rendszerbe történő importálás, és ezzel időt és energiát lehet spórolni, valamint óriási hatékonyság növelés is elérhető egyben. NAV Online Számlázó Az adóterhek csökkentése és a számlázó programok elterjesztése érdekében a NAV ingyenesen használható számlázó programot bocsátott az adózók rendelkezésére. Ez a rendszer valós idejű adatszolgáltatást valósít meg az adóhatóság rendszere felé, tekintet nélkül a számla áfa tartalmának értékhatárára, tehát minden, adóalany felé kibocsátott számláról teljesíti az adatszolgáltatást. Mulasztási bírság Az adatszolgáltatás nem, késedelmes, hiányos, hibás, valótlan adattartalmú teljesítése miatt az adózó szankcionálható. Magánszemély 200 ezer, más adózó 500 ezer forintig terjedő mulasztási bírsággal sújtható számlánként a fenti esetekben. Lakatos Zsuzsa transzferár- és adószakértő.
A 2018. július 1-jétől kötelezően bevezetett, kézi számlákra vonatkozó adatszolgáltatás nem új keletű. Ugyanakkor több adóalanyt, illetve több ügyletet érint más módon, és mindenkinek át kellett gondolnia, hogy milyen feladatokkal és kihívásokkal állítja vajon szembe vállalkozását az új szabályozás. 2018. október 24. Az adóalanyok által kiállított számlákról történő strukturált, valós idejű adatszolgáltatás lehetővé teszi az átadott adatok gyorsabb feldolgozását, ezáltal az adóellenőrzésre történő kiválasztás célzottabb módjának megalkotását, és ezáltal az adóval történő visszaélések gyorsabb és hatékonyabb megakadályozását. A számlakiállítás lehetséges módjai Fő szabályként az alábbi eszközök, alkalmazások segítségével lehet számlát kiállítani: • online számlázó program, • számítógépre, laptopra letöltött és azon futtatott számlázó program, • kézi számla, számlatömb. Valós idejű adatszolgáltatás A 2018. július 1-től bevezetett új kötelezettség hátterét az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII.
Amennyiben a kézi számla Áfa tv. szerinti kötelező adattartalmának a webes felületen való rögzítése túl nagy terhet jelent az adóalany számára, és nem szeretné az adatokat kétszer rögzíteni, célszerű lehet számlázó program alkalmazására áttérnie. A kézi számlák adatszolgáltatási lépései Ha kézi számlatömböt használ az adózó, akkor is szükséges a regisztráció, de csak az elsődleges felhasználót kell létrehozni, technikai felhasználó és kulcs nem kell hozzá. A lépések: • regisztráció az éles rendszerben, • belépés, • ügyfélkapus belépés, • számlaadat-rögzítés. Regisztrációs kötelezettség Mivel az adatszolgáltatási kötelezettség csak regisztrációt követően teljesíthető, szükséges ellenőrizni, hogy van-e a vállalkozás nevében regisztrálásra jogosult személy, és ő rendelkezik-e ügyfélkapuval. Ezt követően, de még az első adatszolgáltatási kötelezettség határideje (első adatszolgáltatással érintett számla kiállítása) előtt, pedig a regisztrációt meg kell tenni a NAV honlapján található felületen: Számlák lekérdezése Az adatszolgáltatással érintett számlákat az adózók gyakorlatilag a beküldést követően bármikor lekérdezhetik, akár kibocsátói, akár befogadói oldalon állnak az adott ügyletben.
További fontos információ, hogy befogadó oldalon az adatszolgáltatásra kötelezett számlákról a tételes belföldi összesítő jelentést kell kitölteni és beküldeni, természetesen szintén már a 100 ezer forint áfa tartalmat elérő bizonylatokról van szó. Számlázó program használata Számlázó program (legyen akár online, akár számítógépre telepített program) esetében meg kellett győződniük az adózóknak arról, hogy a program képes-e teljesíteni a valós idejű adatszolgáltatást. Ilyen esetben a program emberi beavatkozás nélkül gyakorlatilag azonnal, automatikusan, interneten keresztül továbbítja az adatokat a NAV-hoz. Az adatszolgáltatás akkor teljesített, ha az adóhatóság rendszere visszaigazolta a sikeres feldolgozást. A számlázó programnak képesnek kell lennie ezt bemutatnia. A gyakorlatban három féle válasz lehetséges: 1. rendben – ilyenkor nincs teendő 2. warning (figyelmeztetés) – az adatszolgáltatás feldolgozható, de hiba áll fenn 3. error (hiba) – az adatszolgáltatás nem dolgozható fel Kézi számla használata Ha az adózó kézi számlát, számlatömböt is használ (vagy csak azt használ) a számlái kiállításához, abban az esetben a 100 ezer forint áfa tartalmat elérő, belföldi áfa alanynak kiállított számlákat egyenként kell jelentenie a NAV felé.
törvény (a továbbiakban Áfa tv. ) 10. számú melléklete, az egyszerűsített vállalkozói adóról szóló 2002. évi XLIII. törvény 16. § (9) bekezdése, a számlázó programok adatszolgáltatásának módjára vonatkozó rendet a 2/2018. (VI. 1. ) PM rendelettel módosított 23/2014. 30. ) NGM rendelet és a NAV honlapján közzétett Műszaki leírás teremtette meg. Ez alapján – a belföldi adóalanynak (áfa regisztrált is) és eva alanynak, – egy másik belföldi adóalany részére kibocsátott, – 100 ezer forint áfa tartalmat elérő vagy meghaladó összegű számlákról, – adatot kell szolgáltatnia. Az adatszolgáltatás teljesíthető a 100 ezer Ft alatti áfa tartalommal rendelkező számlák esetében is, de csak akkor, ha azok adóalany részére kerültek kiállításra. Az adatszolgáltatási kötelezettség nem terjed ki a fordított adózás alá eső gazdasági eseményekre. Az adatszolgáltatás a következő esetekben is kötelező: – eredeti számla, – módosító vagy érvénytelenítő számla, – és akkor is, ha az eredeti számla esetében még nem, de a módosító számla kiállítása eredményeképpen az ügylet áfa tartalma eléri a 100 ezer forintot.
Azaz attól kezdve minden számlát látni fog a NAV. Kiemelt kép: Neményi Márton /
Rájuk eddig az esetek többségében nem vonatkozott az adatszolgáltatási kötelezettség. Jól látszik, hogy a többségük jelenleg még mindig kézi számlát állít ki a vevőinek" – mondta Sárospataki Albert, a Billingo online számlázó cég ügyvezetője. Minden számlát látni akar a NAV "Az adatszolgáltatási kötelezettség a gyakorlatban azt jelenti, hogy a kiállított kézi számlák egyes adatait a NAV Online Számla rendszerébe fel kell tölteni. Erre 2020. július 1-től az 500 ezer forint, vagy annál nagyobb áfatartalmú számlák esetében a kiállítást követő egy nap, az ennél kisebb összegű áfát tartalmazó, valamint áfa felszámítása nélkül kiállított számlák esetben négy nap áll rendelkezésre" – emelte ki Bonácz Zsolt adószakértő. További újdonság, hogy július 1-től minden belföldi adóalany által, más belföldi adóalanynak kiállított kézi számlát is rögzíteni kell. Nem számít a számla összege, a kiállító, illetve a címzett vállalkozási és adózási formája sem. Ez pedig tovább bővül majd 2021. január 1-től, amikor is minden belföldi és külföldi magánszemély, illetve külföldi adóalany és más szervezet számára kiállított számlát is rögzíteni kell.
Ha az adózó most még nem állít ki ilyen számlákat, mert például ennél kisebb összegeket szokott számlázni, vagy alanyi adómentesség áll fenn, vagy csak külföldi cégek felé számláz, akkor nem lesz egyelőre jelentési, adatszolgáltatási kötelezettsége. De figyeljünk oda arra, hogy bármikor beállhat egy speciális adózási helyzet, ami miatt esetleg mégiscsak keletkezik adatszolgáltatási kötelezettség, hiszen egy alanyi adómentes adózó is kerülhet olyan helyzetbe, hogy áfát kell fizetnie és áfás számlát kell kiállítania. Tehát abban az esetben, ha a másik adóalany részére kibocsátott, legalább 100 ezer forint áthárított adót tartalmazó számlát nyomtatvány (például számlatömb) alkalmazásával állították elő (kézi számla), akkor az adatszolgáltatást 5 naptári napon belül kell teljesíteni, mégpedig úgy, hogy az adatokat webes felületen kell rögzíteni. Ugyanez a webes felület szolgál a hibás adatszolgáltatás, vagy üzemszünet esetén előírt esetleges manuális adatbevitelre is. Amennyiben azonban az ilyen számla 500 ezer forint vagy azt meghaladó összegű áthárított adót tartalmaz, akkor az adatszolgáltatás a számlakibocsátás utáni napon teljesítendő.
Pinnye Eladó Ház, 2024